Plafond micro-entreprise et seuil de TVA : deux choses différentes
Beaucoup d'auto-entrepreneurs confondent ces deux limites, qui n'ont pourtant ni la même conséquence ni le même montant. Le plafond du régime micro détermine si vous pouvez continuer à bénéficier du statut de micro-entrepreneur : au-delà, vous basculez vers un régime réel d'imposition, avec une comptabilité plus complexe. Ce plafond est de 203 100 € pour la vente de marchandises et l'hébergement, et de 83 600 € pour les prestations de services et les professions libérales.
Le seuil de franchise en base de TVA détermine uniquement si vous devez facturer la TVA à vos clients — il ne vous fait pas sortir du régime micro. Il est nettement plus bas : 85 000 € pour la vente (93 500 € en seuil de tolérance) et 37 500 € pour les services (41 250 € en tolérance). Ces seuils ont été confirmés inchangés par la loi de finances votée début novembre 2025, après l'abandon du projet de réforme qui prévoyait de les unifier à un montant unique.
Il est donc tout à fait possible de dépasser le seuil de TVA tout en restant micro-entrepreneur — c'est même la situation la plus fréquente pour une activité qui se développe bien.
Questions fréquentes
Que se passe-t-il si je dépasse le seuil de TVA mais pas le plafond micro ?
Vous devez commencer à facturer la TVA à vos clients (et pouvez la récupérer sur vos achats professionnels), mais vous restez micro-entrepreneur sans changement de régime fiscal ni social. C'est une obligation purement liée à la TVA, indépendante du régime micro.
Et si je dépasse le plafond du régime micro ?
Un dépassement ponctuel une seule année n'a pas de conséquence immédiate. Vous ne basculez vers un régime réel que si votre chiffre d'affaires dépasse le plafond majoré pendant deux années civiles consécutives.
Les seuils sont-ils proratisés la première année ?
Oui. Si vous créez votre entreprise en cours d'année, le plafond du régime micro est calculé au prorata du nombre de jours restants dans l'année civile — par exemple 66 % du plafond annuel pour une création début avril.
Le seuil de TVA est-il différent selon mon activité ?
Oui, il existe deux catégories : vente de marchandises et hébergement (85 000 €), et prestations de services (37 500 €). Les professions libérales, qu'elles soient réglementées ou non, relèvent de la catégorie "services" pour ce seuil précis.
Puis-je repasser sous le seuil de TVA une fois dépassé ?
Non, une fois la franchise en base de TVA perdue, vous restez assujetti à la TVA pour le reste de l'année en cours et l'année suivante au minimum, même si votre chiffre d'affaires baisse ensuite.